ITR Filing | नया आर्थिक वर्ष 2025-26 शुरू हो गया है। करदाताओं के लिए यह समय केवल आयकर रिटर्न दाखिल करने का नहीं बल्कि उचित कर योजना बनाने का भी है। 1961 के आयकर कानून में कई महत्वपूर्ण धाराएँ हैं। इन धाराओं को ठीक से समझने पर आपका टैक्स कम हो सकता है। साथ ही, यह आपको भविष्य की समस्याओं से बचा सकता है।
इन पाँच आयकर प्रावधानों के बारे में प्रत्येक करदाता को जानना महत्वपूर्ण है।
धारा 80C: 1.5 लाख रुपयों तक कर छूट
आयकर धारा 80C सबसे लोकप्रिय कर बचत विकल्प है। इसके तहत करदाताओं को वार्षिक अधिकतम 1.5 लाख रुपये तक की छूट मिल सकती है। हालांकि, इसके लिए कुछ विशेष योजनाओं में निवेश करना होगा। जैसे कि सुकन्या समृद्धि योजना, 5 साल की कर बचत एफडी, जीवन बीमा प्रीमियम, PPF, EPF और ELSS आदि। इसके अलावा, बच्चों की स्कूल की फीस और होम लोन की मुख्य राशि का भुगतान भी इसमें शामिल है। हालांकि, आपको यह ध्यान में रखना चाहिए कि सभी निवेश की कुल राशि पर 1.5 लाख रुपये की कर छूट उपलब्ध है।
धारा 24 (B) : होम लोन पर ब्याज माफ
अगर किसी व्यक्ति ने होम लोन लिया है और वह खुद उस घर में रह रहा है, तो उसे वार्षिक 2 लाख तक के ब्याज पर कर छूट मिल सकती है। यदि संपत्ति किराए पर दी गई है, तो पूरी ब्याज की राशि मांगी जा सकती है। हालांकि, अन्य आय से सेट-ऑफ की सीमा केवल 2 लाख रुपये है।
मान लीजिए कि आपने एक वर्ष में होम लोन पर 5 लाख रुपये ब्याज दिया। लेकिन, आपको केवल 2 लाख रुपये का किराया मिला। इसका अर्थ है कि आपको 3 लाख रुपये का नुकसान हुआ। ऐसी स्थिति में, आप अपनी अन्य आय जैसे कि वेतन या व्यवसाय से 2 लाख रुपये का नुकसान भरपाई कर सकते हैं। शेष 1 लाख रुपये का नुकसान अगले ८ वर्षों के लिए आगे बढ़ाया जाएगा।
धारा 10 (14) : किराए पर लिए गए घरों के लिए HRA छूट
यदि आप किसी कंपनी में काम कर रहे हैं और किराए के घर में रह रहे हैं, तो आपको मिलने वाला घरभाड़ा भत्ता कर बचाने में मदद कर सकता है। इसके लिए आयकर कलम 10(14) के तहत कर छूट प्रदान की जाती है।
कलम 80 D : हेल्थ इंश्योरेंस पर कटौती
आयकर कलम 80 D बहुत महत्वपूर्ण है। इसमें करदाताओं को हेल्थ इंश्योरेंस की प्रीमियम पर छूट मिलती है। इसके तहत करदाता अपने लिए, पति/पत्नी के लिए और बच्चों के लिए 25,000 रुपये तक की कर छूट मांग सकता है। यदि माता-पिता वरिष्ठ नागरिक (60 वर्ष या उससे अधिक) हैं तो 50,000 रुपये की अतिरिक्त छूट उपलब्ध है। इस प्रकार कुल अधिकतम छूट 75,000 रुपये से 1 लाख रुपये तक हो सकती है। इसमें 5,000 रुपये तक की निवारक स्वास्थ्य जांच की राशि भी शामिल हो सकती है, जो कुल सीमा में गणना की जाती है।
धारा 234 F:
समय पर आईटीआर दाखिल न करने पर बड़ा जुर्मानासमय पर आयकर रिटर्न (ITR) दाखिल न करने पर धारा 234F के तहत जुर्माना लिया जाता है। यदि आपकी आय 5 लाख रुपये से कम है तो आपको 1,000 रुपये का जुर्माना हो सकता है और यदि आपकी आय 5 लाख रुपये से अधिक है तो आपको 5,000 रुपये का जुर्माना हो सकता है। इसके अलावा, यदि बार-बार देर हो जाती है तो धारा 234A और 234B के तहत ब्याज और अन्य दंड भी देना पड़ सकता है। इसके अतिरिक्त, आप रिफंड और कैरी फॉरवर्ड के फायदे भी खो सकते हैं।
